Налоговое законодательство меняется с завидной регулярностью, последние изменения в налоговый кодекс внесены в июле 2016 года. Изменения коснулись не только налогообложения коммерции, но и простых граждан.
Теперь расчёт налога на имущество производится по новым правилам, и что радует, рассчитать платёж сегодня можно самостоятельно, что минимизирует риск счётной ошибки инспекторами ФНС. Овладеть методикой расчета налога не сложно. Не пропускайте сроки платежа.
Что такое налог на имущество
Если у гражданина есть в собственности земля или помещение, за пользование этими объектами он обязан ежегодно платить определённый процент от стоимости недвижимости. Эта плата и есть налог на имущество физических лиц. Сбор налога на имущество — устоявшаяся фискальная практика во всем мире и не стоит портить себе настроение тому, кто не желает платить. Государство сейчас делает все, чтобы платили все и платили адекватно.
32-я глава Налогового кодекса разъясняет:
- с чего платится имущественный налог;
- в каком размере;
- кто его обязан платить;
- когда должен быть уплачен налог;
- кому положены льготы при уплате.
В связи с изменениями с 2016 года налог теперь рассчитывается по-другому.
Что нового
Законодателями разработана программа оптимизации налогообложения:
если раньше налог люди платили в процентном соотношении к инвентаризационной цене недвижимости, то теперь он будет привязан к кадастровой. В свою очередь кадастровая стоимость почти равна рыночной, а значит, платить нужно теперь больше.
Вместе с тем на сегодня налог подсчитывается исходя из:
- кадастровой стоимости (КС);
- инвентаризационной стоимости (ИС).
Расчёт налога возложен на региональные власти, в каких-то областях для расчёта применяется только ИС или КС, в других – и та, и другая. На сайте ФНС можно посмотреть, какие регионы применяют систему расчёта по новой системе (КС): https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/imuch2016/.
К настоящему времени система расчёта имущественного налога, практически повсеместно привязана только к кадастровой цене недвижимости.
Справочно. Кроме того в Налоговом кодексе появились новые термины, теперь нужно будет платить за машино-место и за единый имущественный комплекс.
Кто платит налог на имущество
По смыслу статей 400 – 401 Налогового кодекса имущественный налог обязаны платить все граждане, владеющие на праве собственности объектами недвижимости или долями в них, расположенными на территории РФ:
- дом (коттедж, особняк, таунхаус, дом в СНТ, дачном хозяйстве или кооперативе)
- квартира или комната;
- единый недвижимый комплекс (связанные между собой недвижимые объекты, расположенные на одном участке, например, к дому пристроен гараж или баня: являясь разными объектами, они будут теперь регистрироваться, как единый);
- гараж;
- машино-место;
- недострой.
Важно. Налог платится только за личное имущество, общее не облагается. Например, жилец многоэтажки будет платить только за свою квартиру, но не за чердак, подвал, марши, так как это общее имущество всех жильцов дома.
Ставка налога
В 406-й статье Налогового кодекса закреплены ставки (процент от стоимости 
одного квадратного метра недвижимости). Указана только минимальная ставка, но оговорено, что местные власти имеют право повышать процент. Так, установлены минимальные ставки:
- 0,1% для расчёта налога за дом, квартиру, комнату, дачу, гараж, машино-место, недострой;
- 0,5% — в отношении других объектов.
Справочно. В отношении элитной недвижимости (дороже 300 миллионов рублей) установлена максимальная ставка: 2% от стоимости за кв.м.
Актуальную для вашего региона ставку имущественного налога можно узнать, заполнив форму по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/:
- на карте найдите свой регион и кликните по нему;
- выберите вид налога и поселение;
- в открытой таблице будет информация о местном законе, кликните в последнем столбце по кнопке «подробнее»;
- узнайте свою ставку налога.
Как узнать КС и ИС
Раз в два года местные отделения Росреестра пересматривают кадастровую стоимость объектов в регионе: местные власти выбирают аккредитованного оценщика, который и определяет кадастровую цену каждого вида объекта.
Далее стоимость закрепляется региональным законом, который можно найти на официальном сайте вашей областной администрации.
Кадастровую стоимость земли можно узнать на публичной карте Росреестра.
Инвентаризационную стоимость можно узнать:
- из кадастрового паспорта на объект;
- из прошлогоднего уведомления об уплате имущественного налога.
Вычеты
Вычет – это особая поблажка при расчёте налога. В 403-й статье Налогового кодекса 
установлено, что при расчёте имущественного налога нужно за основу принимать не всю площадь объекта, а уменьшенную на некоторое количество квадратных метров. Так из общей площади нужно вычесть:
- 20 кв.м. при расчёте налога за квартиру;
- 10 кв.м. – за комнату;
- 50 кв.м. – за дом.
В случае, когда рассчитывается налог на единый недвижимый комплекс, то из его кадастровой стоимости вычитается миллион рублей.
Справочно. Если вычет больше базы — налог не платится.
Как посчитать налог на квартиру или другой объект
Для начала нужно собрать сведения:
- площадь объекта (по паспорту или свидетельству);
- кадастровую стоимость (или инвентаризационную);
- размер вычета (см выше);
- налоговую ставку.
Сумма налога рассчитывается по формуле: Н=(П-В)*КС*С, где:
- Н – это налог к уплате;
- П – площадь объекта;
- В – вычет;
- КС – кадастровая стоимость (за метр, не за всю площадь);
- С – ставка налога.
Можно посчитать налог на калькуляторе ФНС он-лайн https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/. Для расчёта нужно знать кадастровый номер объекта. После указания кадастрового номера нужно будет ещё внести в форму:
- вид объекта (квартира, дом и др.);
- доля в праве;
- количество месяцев владения объектом;
- вычет (ставится автоматически);
- ставка (ставится автоматом);
- инвентаризационная стоимость (если имеется).
Налог на имущество для пенсионеров
407-я статья Налогового кодекса не претерпела изменений, то есть, льготы 
пенсионерам сохранены. Однако стоит учесть нюансы:
- льгота применяется только в отношении одного объекта;
- для её получения нужно написать заявление в налоговую.
Кроме пенсионеров от имущественного налога освобождены:
- Герои РФ и СССР;
- инвалиды детства;
- инвалиды 1 и 2 групп;
- участники ВОВ, «Афганцы» и ветераны боевых действий;
- ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк»;
- облучённые на Семипалатинском полигоне;
- военнослужащие и уволенные в запас (по выслуге, состоянию здоровья, по сокращению, если срок службы больше 20 лет);
- члены семьи погибшего военнослужащего и госслужащего;
- женщины старше 55 и мужчины старше 60, не оформившие пенсию;
- владельцы творческих мастерских, музеев, выставок (при расчёте налога на эти объекты);
- владельцы хозпостроек площадью меньше 50 кв.м. (если они расположены на землях, предоставленных под ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество, дачу).
Внимание. Расчёт налога на имущество производится инспекторами до 1 ноября текущего года, именно до этого срока нужно в ФНС принести заявление на льготу. А сам налог должен быть уплачен до 1 декабря следующего года.
